1、甲公司购入A材料一批,买价40000元,增值税按17%收取,同时发生运杂费5000元,其中运费3000元,装卸费20

1.一般纳税人外购货物所支付的运输费用,可按普通发票所列运费金额7%扣除率计算进项税额并准予扣除,但随同运费支付的装缷费、保险费等其他杂费不得计算抵扣进项税额.外购货物所发生的运杂费应视为含税价格,应换算成不含税价格再计算增值税额.
增值税税额=40000*17%+3000/(1+7%)*7%=6996.26元
应付账款金额=40000+5000-3000/(1+7%)*7%=44803.74元
借：原材料-A材料 51800
贷：应付账款 44803.74
应交税费-应交增值税（进项税额）6996.26
2.小规模纳税人不得抵扣进项税额.
借：原材料-A材料 20500
贷：应付账款 20500
3.借：应收票据-商业承兑汇票 82400
贷：主营业务收入 80000
应交税费-应交增值税（销项税额）2400
再问： 第1题的运费3000是含了税的价吗?.第2题小规模纳税人不得抵扣进项税额,增值税不是直接计入成本吗?不是21100元,那600不用加了吗?
再答： 1.外购货物所发生的运杂费应视为含税价格，所以運費3000元是含稅的。 2.SORRY,采购成本应将600元计入，即21100元。