问题描述:
关于会计初级里 递延所得税的问题 下面这道题我完全看不懂 主要概念也不理解吧,
具体是初级里156页有一个例题 ,甲公司递延所得税负责年初数十400000元,年末数十500000元,递延所得税资产年初数是250000元,年末数为200000元,甲公司应编制如下分录:
甲公司所得税费用的计算如下:
递延所得税=(500000-400000)+(250000-200000)=150000(元)
所得税费用=当期所得税+递延所得税=5000000+150000=5150000(元)
甲公司应编制如下会计分录:
借:所得税费用 5150000
贷:应交税费---应交所得税 5000000
递延所得税负责 100000
递延所得税资产 50000
在书上192页第40题和193页第41题中,所得税费用是用的所得税费用--当期应交所得税减去所得税费用-递延所得税,请问这里的当期应交所得税,和递延所得税都是怎么计算来的呢,题里是直接给出这个结果的,然后在真正转结利润的时候算出来的数刚好和他给的这个结果相符合,这是为什么呢?有谁刚好在看初级的,能理解我的意思吗?可能我说的有点乱?
具体是初级里156页有一个例题 ,甲公司递延所得税负责年初数十400000元,年末数十500000元,递延所得税资产年初数是250000元,年末数为200000元,甲公司应编制如下分录:
甲公司所得税费用的计算如下:
递延所得税=(500000-400000)+(250000-200000)=150000(元)
所得税费用=当期所得税+递延所得税=5000000+150000=5150000(元)
甲公司应编制如下会计分录:
借:所得税费用 5150000
贷:应交税费---应交所得税 5000000
递延所得税负责 100000
递延所得税资产 50000
在书上192页第40题和193页第41题中,所得税费用是用的所得税费用--当期应交所得税减去所得税费用-递延所得税,请问这里的当期应交所得税,和递延所得税都是怎么计算来的呢,题里是直接给出这个结果的,然后在真正转结利润的时候算出来的数刚好和他给的这个结果相符合,这是为什么呢?有谁刚好在看初级的,能理解我的意思吗?可能我说的有点乱?
问题解答:
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